Come si calcola il netto reale nel forfettario
Il netto in tasca di un forfettario è ciò che resta dopo aver pagato imposta sostitutiva e contributi INPS. A differenza del lavoro dipendente, dove le ritenute sono già fatte in busta paga, qui si tratta di somme che devi accantonare tu dai ricavi incassati durante l'anno.
Formula del netto
Netto = Ricavi − Imposta sostitutiva − Contributi INPS
Dove l'imposta sostitutiva = (Ricavi × Coefficiente − Contributi INPS) × aliquota (5% o 15%).
I tre fattori che determinano il netto
- Coefficiente di redditività: più è basso (es. 40% commercio), più basso è l'imponibile e quindi l'imposta. È determinato dal codice ATECO scelto.
- Aliquota: 5% nei primi 5 anni di nuova attività, 15% per tutti gli altri.
- Gestione INPS: la Gestione Separata (26,07%) ha aliquote più alte ma proporzionali; artigiani e commercianti hanno una quota fissa che incide molto su ricavi bassi ma poco su ricavi alti, con possibilità di sconto 35%.
Pressione fiscale effettiva
La pressione fiscale effettiva è la percentuale di quanto paghi (imposta + contributi) sui ricavi totali. Un forfettario tipico ha pressione fiscale tra il 20% e il 35%, contro il 40-50% di un dipendente con stesso lordo equivalente. Esempio: con 30.000 € di ricavi, gestione separata e aliquota 15%, paghi circa 6.500 € di contributi e 3.500 € di imposta, totale 10.000 €: pressione 33%, netto 20.000 €.
Tabella di riferimento coefficienti e aliquote 2026
| Tipo attività | Coefficiente |
|---|---|
| Commercio, ristorazione, alimentari | 40% |
| Commercio ambulante (altri prodotti) | 54% |
| Intermediari del commercio | 62% |
| Altre attività economiche | 67% |
| Professionisti, sanitari, istruzione | 78% |
| Costruzioni, attività immobiliari | 86% |
Come massimizzare il netto
Tre leve concrete: scegliere il codice ATECO con coefficiente più basso (se l'attività rientra in più categorie), chiedere lo sconto 35% per artigiani e commercianti, versare i contributi entro l'anno fiscale per ridurre l'imponibile e quindi l'imposta. Approfondimenti in Calcolo del netto nel forfettario e Come risparmiare tasse.